Egytax

📢 تخيّل إنك دفعت ضريبة.. وتقدر تاخدها تاني! كتير من الممولين والشركات في مصر بيدفعوا ضرائب زيادة عن اللازم — ومش بيعرفوا إن القانون بيكفل لهم حق استردادها. النهارده هنتكلم بالتفصيل عن آلية رد الضريبة الزائدة طبقًا للتشريع الضريبي المصري، وهنغطي الحالتين الأكثر شيوعًا: ضريبة الدخل و ضريبة القيمة المضافة . ⚖️ أولاً: رد الضريبة الزائدة على الدخل يُنظّم هذا الحق المادة (38) والمادة (41) من قانون ضريبة الدخل رقم 91 لسنة 2005 ولائحته التنفيذية. 📌 حالات نشأة حق الاسترداد دفع دفعات مقدمة تجاوزت الضريبة الفعلية المستحقة في الإقرار السنوي. خصم ضريبة على المنبع (WHT) بمبالغ تزيد عن الضريبة الواجبة. صدور حكم قضائي أو قرار لجنة طعن بتخفيض الوعاء الضريبي. تقديم إقرار معدَّل يُثبت تخفيض الدخل الخاضع للضريبة. تطبيق اتفاقية ازدواج ضريبي تمنح إعفاءً أو خفضًا. 📋 إجراءات رد ضريبة الدخل خطوة بخطوة تقديم طلب كتابي رسمي إلى مأمورية الضرائب المختصة بالممول، يتضمن: الاسم والرقم الضريبي — السنة الضريبية محل الطلب — المبلغ المطلوب رده و...

المجموعة المهنية المتحدة — UPG | مذكرة فنية شاملة إعداد: أيمن الحادق | مايو 2026 الضريبة المؤجلة من المفاهيم المحاسبية التي يلتبس أمرها على كثير من المحاسبين والمراجعين. في هذه المذكرة الشاملة نشرح المفهوم من الألف إلى الياء مع أمثلة حسابية عملية وقيود يومية جاهزة للتطبيق. أولاً: التعريف والمفهوم الضريبة المؤجلة (Deferred Tax) هي مفهوم محاسبي يُستخدم لإثبات الآثار الضريبية المستقبلية الناجمة عن الفروق المؤقتة بين القيمة الدفترية للأصول والالتزامات وأُسُسها الضريبية، وفقاً لـ IAS 12 ومعيار المحاسبة المصري رقم 24 . الفكرة الجوهرية: قد تعترف المنشأة بإيراد أو مصروف في حساباتها المحاسبية في سنة معينة، بينما تعترف به مصلحة الضرائب في سنة مختلفة. هذا الاختلاف في التوقيت يُولِّد فروقاً مؤقتة تستلزم إثبات أصل ضريبي مؤجل أو التزام ضريبي مؤجل. لماذا نُثبت الضريبة المؤجلة؟ تحقيق المقابلة الصحيحة بين الإيرادات والمصروفات الضريبية في كل فترة (Matching Principle). إعطاء صورة حقيقية وعادلة عن الأعباء الضريبية الفعلية للمنشأة. الامتثال لمعايير المحاسبة الدولية (IFRS...

  التالي يوضح تحليل مفصل لحزمة التسهيلات الضريبية الثانية طبقاً لتصريحات وزارة المالية، 30 نوفمبر 2025 : 1. الملخص التنفيذي تستعرض هذه المذكرة أبرز ملامح "حزمة التسهيلات الضريبية الثانية" التي أعلنت عنها وزارة المالية في 30 نوفمبر 2025. تهدف الحزمة بشكل أساسي إلى تحفيز الالتزام الضريبي وتعزيز استدامته، وذلك من خلال مجموعة متكاملة من الحوافز والإصلاحات الإجرائية والتشريعية. ترتكز الحزمة على خمسة محاور رئيسية وتتضمن 20 إجراءً محدداً، تسعى مجتمعة إلى بناء الثقة، وتحسين بيئة الأعمال، وتيسير الإجراءات على الممولين، ودعم الاستثمار والتصدير. 2. الإجراءات المحددة : تتضمن الحزمة 20 إجراءً محدداً، تم تفصيلها كالتالي:   1.تقرير حزمة من الحوافز والمزايا للملتزمين ضريبياً وتسهيل تعاملهم مع المصلحة استحداث القائمة البيضاء لأفضل الممولين الملتزمين. منحهم مزايا وحوافز إضافية، أبرزها رد ضريبة القيمة المضافة بشكل فوري. منح شهادات تقدير وأوسمة وتكرار تجربة "مؤتمر شكراً" سنوياً. منحهم الأولوية في الحصول على خدمات الوحدات المتخصصة (وحدة الرأي المسبق، وحدة دعم المستثمرين). ...

التعليمات التنفيذية رقم 45 لسنة 2025 آلية تعامل المكلّفين بالضريبة على القيمة المضافة مع الخدمات المصدّرة. ⸻ أولاً: الهدف من التعليمات وفقًا للصفحات (1–2)، تهدف المصلحة إلى: • توحيد المعالجة الضريبية الخاصة بالخدمات المصدّرة. • إزالة أي لبس يتعلق بتطبيق المادة (17) من قانون القيمة المضافة رقم 67 لسنة 2016 ولائحته التنفيذية. • تحديد متطلبات إثبات أن الخدمة مصدّرة بالفعل للاستفادة من فئة صفر. ⸻ ثانياً: أهم الضوابط العامة للخدمات المصدّرة وفق الصفحة (1): لكي تُعامل الخدمة باعتبارها مصدّرة وتخضع لفئة 0% ضريبة قيمة مضافة يشترط: 1- أن يكون أداء الخدمة لصالح متلقي خارج مصر أي أن المستفيد النهائي موجود خارج البلاد. 2- أن يتم استهلاك الخدمة بالكامل خارج مصر أي ألا يكون للخدمة أي أثر داخل مصر، ولا تُستغل داخل مصر بأي شكل. 3- توافر المستندات الدالة على تصدير الخدمة كما ورد في الصفحة (2)، أهمها: • عقد أو اتفاق ثابت مع جهة أجنبية. • مراسلات تثبت تقديم الخدمة للخارج. • المستندات البنكية التي تثبت تحويل المقابل من الخارج بالعملة الأجنبية. ⸻ ثالثاً: الحالات التي لا تُعد خدمات م...

  ملخص قرار وزير المالية رقم 420 لسنة 2025 صدر القرار بهدف توضيح آليات التعامل وتبسيط الإجراءات للمشروعات المستفيدة من النظام الضريبي المبسط وفقًا للقانون رقم 6 لسنة 2025، مع التأكيد على أن الالتزامات بسيطة ولا تُشكّل عبئًا على أصحاب المشروعات. أولًا: التقديم للاستفادة من النظام يتم تقديم طلب الانضمام للنظام الضريبي المبسط إلكترونيًا فقط. يتم استخدام النموذج (1/10 طلبات). في حال الرغبة في العدول عن النظام، لا يجوز ذلك إلا بعد 5 سنوات على الأقل من تاريخ الانضمام. يتم تقديم طلب العدول عبر النموذج (1/11 طلبات). جميع الطلبات تُقدَّم من خلال الموقع الإلكتروني لمصلحة الضرائب المصرية. ثانيًا: الإقرار الضريبي السنوي تقدم المشروعات الخاضعة للنظام إقرار ضريبة الدخل السنوي على النموذج رقم (20) إقرارات. يشمل الإقرار النشاط التجاري أو الصناعي أو المهني للمشروع. ثالثًا: السجلات والدفاتر والمستندات المطلوبة السجلات: سجل الأصول الثابتة سجل مخزون الخامات الدفاتر: دفتر يومية المبيعات دفتر يومية المشتريات دفتر ملخص الضريبة المستندات: ال...