المشاركات

إقرارات الأشخاص المرتبطة

-
ببساطه شديده لمن يستفسرون عن ،،،،،،،،،،،،،،،،،،،،،،،،،،،،،،،،،،،،،،،،،،،،،،،،،،، كيف يتم إعداد الملف الرئيسي والمحلي لتوثيق التعاملات مع الاشخاص المرتبطه فى ضوء حكم م١٢ وم١٣ من ق ٢٠٦ لسنه ٢٠٢٠ ؟ ،،،،،،،،،،، تحليل مبسط جدا ،،،،،،،،،،،،،،،،، يتم إعداد الملف الرئيسي (Master File) والملف المحلي (Local File) لتوثيق التعاملات مع الأشخاص المرتبطة وفقًا للمادة (12) من قانون الإجراءات الضريبية الموحد رقم 206 لسنة 2020، والتي ألزمت الممولين الذين لديهم معاملات تجارية أو مالية مع أشخاص مرتبطة بالاحتفاظ وتقديم هذه الملفات وفق قواعد تسعير المعاملات. كما حددت المادة (13) مواعيد التقديم والجزاءات المترتبة على عدم الالتزام. وذلك وفى ضوء القرار الوزاري الاخير رقم ٥٣٤ لسنه ٢٠٢٥ اذا تجاوز حجم التعاملات ٣٠ مليون جنيه …………………………………. أولاً: الملف الرئيسي (Master File) ،،،،،،،،،،،،،،،،،،،،،،،،،،،،،،،،،،،،،،،،،،،،،، الملف الرئيسي يهدف إلى إعطاء مصلحة الضرائب صورة متكاملة عن المجموعة متعددة الجنسيات أو مجموعة الأشخاص المرتبطة ككل. ويشمل عادةً: ………………..………………… 1- الهيكل التنظيمي للمجموعة ...
إرسال تعليق
قراءة المزيد

أعرف كل شيء عن التكليف العكسي فى قانون الضريبة على القيمة المضافة

-
ضريبة القيمة المضافة · قانون 67 لسنة 2016 نظام التكليف العكسي في ضريبة القيمة المضافة آلية ضريبية لنقل مسؤولية احتساب وسداد الضريبة إلى المنتفع المسجَّل داخل مصر عند التعامل مع موردٍ غير مقيم مذكرة فنية تحليلية · إعداد: أيمن الحادق · يونيو 2026 مع التوسع الكبير في استيراد الخدمات الرقمية والاستشارية والبرمجية من شركاتٍ أجنبية غير مقيمة في مصر، أصبح نظام التكليف العكسي (Reverse Charge Mechanism) من أكثر الموضوعات التي تثير التباس الممولين والمسجلين. وتهدف هذه المذكرة إلى تقديم معالجةٍ فنية متكاملة للنظام: ماهيته، وأساسه القانوني، وشروط تطبيقه، والفروق الجوهرية بينه وبين نظام تسجيل الموردين المبسط، مع المعالجة المحاسبية وكيفية الإثبات في الإقرار، ومثالٍ عملي، وأبرز المخاطر الضريبية الواجب تجنّبها. أولاً: ما هو التكليف العكسي؟ التعريف التكليف العكسي نظامٌ يلتزم بمقتضاه المنتفع بالخدمة المسجَّل داخل مصر بحساب ضريبة القيمة المضافة المستحقة على الخدمة وسدادها مباشرةً إلى مصلحة الضرائب، وذلك بدلاً من الالتزام الأصلي الواقع على عا...
إرسال تعليق
قراءة المزيد

شرح المعيار 15 الدولى وما يقابله فى المعيار المصرى

-
📘 المعيار الدولى لإعداد التقارير المالية رقم 15 IFRS 15 – الإيراد من العقود مع العملاء 📌 أولاً: نبذة تعريفية عن المعيار IFRS 15 صدر المعيار الدولى لإعداد التقارير المالية رقم 15 عام 2014 عن مجلس معايير المحاسبة الدولية (IASB) وبدأ تطبيقه إلزامياً اعتباراً من 1 يناير 2018 ، وهو يحل محل المعيارين السابقين IAS 18 (الإيراد) و IAS 11 (عقود الإنشاء). الهدف الأساسى من المعيار هو توحيد وتوضيح كيفية الاعتراف بالإيراد من العقود المبرمة مع العملاء، بحيث يعكس النموذج المقدار الذى تتوقع المنشأة استلامه مقابل نقل السلع أو الخدمات. 🔑 ثانياً: النموذج الأساسى للمعيار – الخطوات الخمس يقوم المعيار على نموذج من خمس خطوات للاعتراف بالإيراد: الخطوة الأولى: تحديد العقد مع العميل يجب أن يستوفى العقد معايير محددة: موافقة الطرفين، تحديد حقوق والتزامات كل طرف، تحديد شروط الدفع، احتمالية التحصيل. الخطوة الثانية: تحديد التزامات الأداء فى العقد كل وعد بتقديم سلعة أو خدمة مستقلة (Distinct) يُعدّ التزام أداء منفصلاً. الخطوة الثالثة: تحديد سعر المعاملة المبلغ الذى تتوقع المنشأة ...
إرسال تعليق
قراءة المزيد

هل تعرف إن الضريبة ممكن ترجعلك فلوس؟ | دليل استرداد الضريبة في مصر

-
📢 تخيّل إنك دفعت ضريبة.. وتقدر تاخدها تاني! كتير من الممولين والشركات في مصر بيدفعوا ضرائب زيادة عن اللازم — ومش بيعرفوا إن القانون بيكفل لهم حق استردادها. النهارده هنتكلم بالتفصيل عن آلية رد الضريبة الزائدة طبقًا للتشريع الضريبي المصري، وهنغطي الحالتين الأكثر شيوعًا: ضريبة الدخل و ضريبة القيمة المضافة . ⚖️ أولاً: رد الضريبة الزائدة على الدخل يُنظّم هذا الحق المادة (38) والمادة (41) من قانون ضريبة الدخل رقم 91 لسنة 2005 ولائحته التنفيذية. 📌 حالات نشأة حق الاسترداد دفع دفعات مقدمة تجاوزت الضريبة الفعلية المستحقة في الإقرار السنوي. خصم ضريبة على المنبع (WHT) بمبالغ تزيد عن الضريبة الواجبة. صدور حكم قضائي أو قرار لجنة طعن بتخفيض الوعاء الضريبي. تقديم إقرار معدَّل يُثبت تخفيض الدخل الخاضع للضريبة. تطبيق اتفاقية ازدواج ضريبي تمنح إعفاءً أو خفضًا. 📋 إجراءات رد ضريبة الدخل خطوة بخطوة تقديم طلب كتابي رسمي إلى مأمورية الضرائب المختصة بالممول، يتضمن: الاسم والرقم الضريبي — السنة الضريبية محل الطلب — المبلغ المطلوب رده و...
إرسال تعليق
قراءة المزيد
-
المجموعة المهنية المتحدة — UPG | مذكرة فنية شاملة إعداد: أيمن الحادق | مايو 2026 الضريبة المؤجلة من المفاهيم المحاسبية التي يلتبس أمرها على كثير من المحاسبين والمراجعين. في هذه المذكرة الشاملة نشرح المفهوم من الألف إلى الياء مع أمثلة حسابية عملية وقيود يومية جاهزة للتطبيق. أولاً: التعريف والمفهوم الضريبة المؤجلة (Deferred Tax) هي مفهوم محاسبي يُستخدم لإثبات الآثار الضريبية المستقبلية الناجمة عن الفروق المؤقتة بين القيمة الدفترية للأصول والالتزامات وأُسُسها الضريبية، وفقاً لـ IAS 12 ومعيار المحاسبة المصري رقم 24 . الفكرة الجوهرية: قد تعترف المنشأة بإيراد أو مصروف في حساباتها المحاسبية في سنة معينة، بينما تعترف به مصلحة الضرائب في سنة مختلفة. هذا الاختلاف في التوقيت يُولِّد فروقاً مؤقتة تستلزم إثبات أصل ضريبي مؤجل أو التزام ضريبي مؤجل. لماذا نُثبت الضريبة المؤجلة؟ تحقيق المقابلة الصحيحة بين الإيرادات والمصروفات الضريبية في كل فترة (Matching Principle). إعطاء صورة حقيقية وعادلة عن الأعباء الضريبية الفعلية للمنشأة. الامتثال لمعايير المحاسبة الدولية (IFRS...
إرسال تعليق
قراءة المزيد

سلسلة معلومة ضريبية | يعني إيه سعر محايد

-
صورة
إرسال تعليق
قراءة المزيد

حزمة التسهيلات الضريبية الثانية

-
  التالي يوضح تحليل مفصل لحزمة التسهيلات الضريبية الثانية طبقاً لتصريحات وزارة المالية، 30 نوفمبر 2025 : 1. الملخص التنفيذي تستعرض هذه المذكرة أبرز ملامح "حزمة التسهيلات الضريبية الثانية" التي أعلنت عنها وزارة المالية في 30 نوفمبر 2025. تهدف الحزمة بشكل أساسي إلى تحفيز الالتزام الضريبي وتعزيز استدامته، وذلك من خلال مجموعة متكاملة من الحوافز والإصلاحات الإجرائية والتشريعية. ترتكز الحزمة على خمسة محاور رئيسية وتتضمن 20 إجراءً محدداً، تسعى مجتمعة إلى بناء الثقة، وتحسين بيئة الأعمال، وتيسير الإجراءات على الممولين، ودعم الاستثمار والتصدير. 2. الإجراءات المحددة : تتضمن الحزمة 20 إجراءً محدداً، تم تفصيلها كالتالي:   1.تقرير حزمة من الحوافز والمزايا للملتزمين ضريبياً وتسهيل تعاملهم مع المصلحة استحداث القائمة البيضاء لأفضل الممولين الملتزمين. منحهم مزايا وحوافز إضافية، أبرزها رد ضريبة القيمة المضافة بشكل فوري. منح شهادات تقدير وأوسمة وتكرار تجربة "مؤتمر شكراً" سنوياً. منحهم الأولوية في الحصول على خدمات الوحدات المتخصصة (وحدة الرأي المسبق، وحدة دعم المستثمرين). ...
إرسال تعليق
قراءة المزيد

آلية تعامل المكلّفين بالضريبة على القيمة المضافة مع الخدمات المصدّرة.

-
التعليمات التنفيذية رقم 45 لسنة 2025 آلية تعامل المكلّفين بالضريبة على القيمة المضافة مع الخدمات المصدّرة. ⸻ أولاً: الهدف من التعليمات وفقًا للصفحات (1–2)، تهدف المصلحة إلى: • توحيد المعالجة الضريبية الخاصة بالخدمات المصدّرة. • إزالة أي لبس يتعلق بتطبيق المادة (17) من قانون القيمة المضافة رقم 67 لسنة 2016 ولائحته التنفيذية. • تحديد متطلبات إثبات أن الخدمة مصدّرة بالفعل للاستفادة من فئة صفر. ⸻ ثانياً: أهم الضوابط العامة للخدمات المصدّرة وفق الصفحة (1): لكي تُعامل الخدمة باعتبارها مصدّرة وتخضع لفئة 0% ضريبة قيمة مضافة يشترط: 1- أن يكون أداء الخدمة لصالح متلقي خارج مصر أي أن المستفيد النهائي موجود خارج البلاد. 2- أن يتم استهلاك الخدمة بالكامل خارج مصر أي ألا يكون للخدمة أي أثر داخل مصر، ولا تُستغل داخل مصر بأي شكل. 3- توافر المستندات الدالة على تصدير الخدمة كما ورد في الصفحة (2)، أهمها: • عقد أو اتفاق ثابت مع جهة أجنبية. • مراسلات تثبت تقديم الخدمة للخارج. • المستندات البنكية التي تثبت تحويل المقابل من الخارج بالعملة الأجنبية. ⸻ ثالثاً: الحالات التي لا تُعد خدمات م...
إرسال تعليق
قراءة المزيد

آليات التعامل وتبسيط الإجراءات للمشروعات المستفيدة من النظام الضريبي المبسط وفقًا للقانون رقم 6 لسنة 2025

-
  ملخص قرار وزير المالية رقم 420 لسنة 2025 صدر القرار بهدف توضيح آليات التعامل وتبسيط الإجراءات للمشروعات المستفيدة من النظام الضريبي المبسط وفقًا للقانون رقم 6 لسنة 2025، مع التأكيد على أن الالتزامات بسيطة ولا تُشكّل عبئًا على أصحاب المشروعات. أولًا: التقديم للاستفادة من النظام يتم تقديم طلب الانضمام للنظام الضريبي المبسط إلكترونيًا فقط. يتم استخدام النموذج (1/10 طلبات). في حال الرغبة في العدول عن النظام، لا يجوز ذلك إلا بعد 5 سنوات على الأقل من تاريخ الانضمام. يتم تقديم طلب العدول عبر النموذج (1/11 طلبات). جميع الطلبات تُقدَّم من خلال الموقع الإلكتروني لمصلحة الضرائب المصرية. ثانيًا: الإقرار الضريبي السنوي تقدم المشروعات الخاضعة للنظام إقرار ضريبة الدخل السنوي على النموذج رقم (20) إقرارات. يشمل الإقرار النشاط التجاري أو الصناعي أو المهني للمشروع. ثالثًا: السجلات والدفاتر والمستندات المطلوبة السجلات: سجل الأصول الثابتة سجل مخزون الخامات الدفاتر: دفتر يومية المبيعات دفتر يومية المشتريات دفتر ملخص الضريبة المستندات: ال...
إرسال تعليق
قراءة المزيد