Egytax

الأثر الضريبي بالتعديل الصادر بموجب القانون رقم 157 لسنة 2025، بشأن خضوع السمة التجارية والصلة بالعملاء لضريبة القيمة المضافة عند بيع أو تأجير المحل التجاري أو الوحدة الإدارية: أولًا: النص قبل وبعد التعديل – القانون رقم 157 لسنة 2025 قبل التعديل (قانون 3 لسنة 2022): المادة (4) أضافت مسلسل (15) لجدول السلع والخدمات، لخضوع السمة التجارية والصلة بالعملاء بنسبة 10% من القيمة الإيجارية أو البيعية. بعد التعديل: شمل النص السمة التجارية والصلة بالعملاء سواء للمحل التجاري أو الوحدة الإدارية. الجديد: إضافة “الوحدة الإدارية” بعد أن كان النص يقتصر على “المحل التجاري” فقط.  ثانيًا: نطاق الإعفاء من الضريبة بند (28) من جدول الإعفاءات يعفي بيع وتأجير الأراضي والمباني والوحدات السكنية وغير السكنية، إذا كانت خالية من السمة التجارية أو الاتصال بالعملاء.  ثالثًا: متى تُفرض الضريبة؟ فقط إذا شمل البيع أو الإيجار السمة التجارية أو الاتصال بالعملاء. تُحسب الضريبة على 10% فقط من القيمة الإيجارية أو البيعية، والباقي (90%) معفى.  ...

  ملخص قرار وزير المالية رقم ٤١٨ لسنة ٢٠٢٥ الصادر بتاريخ ٢٣/١٠/٢٠٢٥ بشأن وضع أساس محاسبي لربط الضريبة على عقود المقاولات وأعمال التشييد والبناء، والمتضمن بيان أسس المحاسبة الضريبية للعقود الجديدة والقائمة; أولاً: العقود الجديدة (الخاضعة للسعر العام بعد صدور القانون رقم ١٥٧ لسنة ٢٠٢٥) • يتم تحصيل وتوريد الضريبة على القيمة المضافة على إجمالي قيمة الفاتورة الصادرة بناءً على المستخلص المعتمد. • إعمال قواعد الخصم الضريبي المنصوص عليها قانوناً. • أي تطبيق سعر الضريبة العامة على القيمة المضافة بنسبة ١٤٪. ⸻ ثانياً: العقود القائمة (المبرمة قبل صدور القانون رقم ١٥٧ لسنة ٢٠٢٥ والمستمرة في التنفيذ) • يتم حساب الضريبة على القيمة المضافة بواقع ٣٦٪ من إجمالي قيمة الفاتورة الصادرة بناءً على المستخلص المعتمد. • أي تطبيق ضريبة بسعر (٥٪) على أساس الـ٣٦٪ من قيمة الفاتورة. • لا تُعمل قواعد الخصم الضريبي لهذه العقود. • يُعتبر مقاول الباطن مسدداً للضريبة المستحقة عن الأعمال التي قام بتنفيذها، بشرط تقديم شهادة معتمدة تفيد سداد المقاول العام للضريبة عن ذات الأعمال. ⸻ ثالثاً: ما ...

ملخص قانون رقم 6 لسنة 2025 الخاص بالنظام الضريبي المبسّط للمشروعات الصغيرة والمتوسطة 👇 --- ### 📜 **أهداف القانون** - دعم المشروعات التي لا يتجاوز حجم أعمالها السنوي **20 مليون جنيه**. - تبسيط الإجراءات الضريبية وتقليل الأعباء الإدارية. - جذب المشروعات غير الرسمية للانضمام إلى الاقتصاد الرسمي. --- ### 🗓️ **تاريخ التطبيق** - نُشر في الجريدة الرسمية يوم **12 فبراير 2025**. - بدأ التنفيذ من **1 مارس 2025**. --- ### ✅ **من يحق له الانضمام؟** - أي مشروع يقل حجم أعماله السنوي عن 20 مليون جنيه. - سواء كان مسجلاً ضريبيًا أو غير مسجل. - يجب تقديم طلب إلكتروني عبر موقع مصلحة الضرائب. --- ### 📊 **طريقة حساب الضريبة** بدلاً من حساب الضريبة على صافي الربح، يتم احتسابها كنسبة ثابتة من حجم الأعمال السنوي: | حجم الأعمال السنوي           | نسبة الضريبة | |------------------------------|--------------| | أقل من 500,000 جنيه          | 0.4%         | | من 500,000 إلى أقل من 2 مليون| 0.5%         | | من 2 إلى أقل م...

    أولاً: المواد القانونية و التعريفات : المادة 45 من القانون الاتحادي رقم (8) لسنة 2017 بشأن ضريبة القيمة المضافة، تنص على أن : " التوريد ( البيع ) الأول للمباني السكنية خلال ثلاث سنوات من تاريخ إنجازها، سواء بالبيع أو التأجير، يخضع لضريبة بنسبة صفر (0%)" المادة 46 من ذات القانون، تنص على أن : " توريد ( بيع ) المباني السكنية بعد ذلك يُعد معفياً (Exempt) من الضريبة " المادة 2 من اللائحة التنفيذية تُعرّف "العقار" كسلعة ضمن نطاق الضريبة، وتحدد نوع التوريدات العقارية والتوقيتات المطبقة عليها (توريدات أولية أو لاحقة). الواقعة المنشأة للضريبة ( Taxable Event ) هي توريد (بيع ) السلع أو الخدمات الخاضعة للضريبة داخل الدولة من قبل شخص خاضع للضريبة في إطار مزاولته لنشاط اقتصادي. الواقعة المنشأة للضريبة في حالة البيع هي : أقرب حدث من الآتي : 1.     تاريخ إصدار الفاتورة الضريبية . 2.     تاريخ استلام المقابل (كلي أو جزئي) . 3.     تاريخ نقل ا...