Egytax

التعليمات التنفيذية رقم 45 لسنة 2025 آلية تعامل المكلّفين بالضريبة على القيمة المضافة مع الخدمات المصدّرة. ⸻ أولاً: الهدف من التعليمات وفقًا للصفحات (1–2)، تهدف المصلحة إلى: • توحيد المعالجة الضريبية الخاصة بالخدمات المصدّرة. • إزالة أي لبس يتعلق بتطبيق المادة (17) من قانون القيمة المضافة رقم 67 لسنة 2016 ولائحته التنفيذية. • تحديد متطلبات إثبات أن الخدمة مصدّرة بالفعل للاستفادة من فئة صفر. ⸻ ثانياً: أهم الضوابط العامة للخدمات المصدّرة وفق الصفحة (1): لكي تُعامل الخدمة باعتبارها مصدّرة وتخضع لفئة 0% ضريبة قيمة مضافة يشترط: 1- أن يكون أداء الخدمة لصالح متلقي خارج مصر أي أن المستفيد النهائي موجود خارج البلاد. 2- أن يتم استهلاك الخدمة بالكامل خارج مصر أي ألا يكون للخدمة أي أثر داخل مصر، ولا تُستغل داخل مصر بأي شكل. 3- توافر المستندات الدالة على تصدير الخدمة كما ورد في الصفحة (2)، أهمها: • عقد أو اتفاق ثابت مع جهة أجنبية. • مراسلات تثبت تقديم الخدمة للخارج. • المستندات البنكية التي تثبت تحويل المقابل من الخارج بالعملة الأجنبية. ⸻ ثالثاً: الحالات التي لا تُعد خدمات م...

  ملخص قرار وزير المالية رقم 420 لسنة 2025 صدر القرار بهدف توضيح آليات التعامل وتبسيط الإجراءات للمشروعات المستفيدة من النظام الضريبي المبسط وفقًا للقانون رقم 6 لسنة 2025، مع التأكيد على أن الالتزامات بسيطة ولا تُشكّل عبئًا على أصحاب المشروعات. أولًا: التقديم للاستفادة من النظام يتم تقديم طلب الانضمام للنظام الضريبي المبسط إلكترونيًا فقط. يتم استخدام النموذج (1/10 طلبات). في حال الرغبة في العدول عن النظام، لا يجوز ذلك إلا بعد 5 سنوات على الأقل من تاريخ الانضمام. يتم تقديم طلب العدول عبر النموذج (1/11 طلبات). جميع الطلبات تُقدَّم من خلال الموقع الإلكتروني لمصلحة الضرائب المصرية. ثانيًا: الإقرار الضريبي السنوي تقدم المشروعات الخاضعة للنظام إقرار ضريبة الدخل السنوي على النموذج رقم (20) إقرارات. يشمل الإقرار النشاط التجاري أو الصناعي أو المهني للمشروع. ثالثًا: السجلات والدفاتر والمستندات المطلوبة السجلات: سجل الأصول الثابتة سجل مخزون الخامات الدفاتر: دفتر يومية المبيعات دفتر يومية المشتريات دفتر ملخص الضريبة المستندات: ال...

الأثر الضريبي بالتعديل الصادر بموجب القانون رقم 157 لسنة 2025، بشأن خضوع السمة التجارية والصلة بالعملاء لضريبة القيمة المضافة عند بيع أو تأجير المحل التجاري أو الوحدة الإدارية: أولًا: النص قبل وبعد التعديل – القانون رقم 157 لسنة 2025 قبل التعديل (قانون 3 لسنة 2022): المادة (4) أضافت مسلسل (15) لجدول السلع والخدمات، لخضوع السمة التجارية والصلة بالعملاء بنسبة 10% من القيمة الإيجارية أو البيعية. بعد التعديل: شمل النص السمة التجارية والصلة بالعملاء سواء للمحل التجاري أو الوحدة الإدارية. الجديد: إضافة “الوحدة الإدارية” بعد أن كان النص يقتصر على “المحل التجاري” فقط.  ثانيًا: نطاق الإعفاء من الضريبة بند (28) من جدول الإعفاءات يعفي بيع وتأجير الأراضي والمباني والوحدات السكنية وغير السكنية، إذا كانت خالية من السمة التجارية أو الاتصال بالعملاء.  ثالثًا: متى تُفرض الضريبة؟ فقط إذا شمل البيع أو الإيجار السمة التجارية أو الاتصال بالعملاء. تُحسب الضريبة على 10% فقط من القيمة الإيجارية أو البيعية، والباقي (90%) معفى.  ...

  ملخص قرار وزير المالية رقم ٤١٨ لسنة ٢٠٢٥ الصادر بتاريخ ٢٣/١٠/٢٠٢٥ بشأن وضع أساس محاسبي لربط الضريبة على عقود المقاولات وأعمال التشييد والبناء، والمتضمن بيان أسس المحاسبة الضريبية للعقود الجديدة والقائمة; أولاً: العقود الجديدة (الخاضعة للسعر العام بعد صدور القانون رقم ١٥٧ لسنة ٢٠٢٥) • يتم تحصيل وتوريد الضريبة على القيمة المضافة على إجمالي قيمة الفاتورة الصادرة بناءً على المستخلص المعتمد. • إعمال قواعد الخصم الضريبي المنصوص عليها قانوناً. • أي تطبيق سعر الضريبة العامة على القيمة المضافة بنسبة ١٤٪. ⸻ ثانياً: العقود القائمة (المبرمة قبل صدور القانون رقم ١٥٧ لسنة ٢٠٢٥ والمستمرة في التنفيذ) • يتم حساب الضريبة على القيمة المضافة بواقع ٣٦٪ من إجمالي قيمة الفاتورة الصادرة بناءً على المستخلص المعتمد. • أي تطبيق ضريبة بسعر (٥٪) على أساس الـ٣٦٪ من قيمة الفاتورة. • لا تُعمل قواعد الخصم الضريبي لهذه العقود. • يُعتبر مقاول الباطن مسدداً للضريبة المستحقة عن الأعمال التي قام بتنفيذها، بشرط تقديم شهادة معتمدة تفيد سداد المقاول العام للضريبة عن ذات الأعمال. ⸻ ثالثاً: ما ...

ملخص قانون رقم 6 لسنة 2025 الخاص بالنظام الضريبي المبسّط للمشروعات الصغيرة والمتوسطة 👇 --- ### 📜 **أهداف القانون** - دعم المشروعات التي لا يتجاوز حجم أعمالها السنوي **20 مليون جنيه**. - تبسيط الإجراءات الضريبية وتقليل الأعباء الإدارية. - جذب المشروعات غير الرسمية للانضمام إلى الاقتصاد الرسمي. --- ### 🗓️ **تاريخ التطبيق** - نُشر في الجريدة الرسمية يوم **12 فبراير 2025**. - بدأ التنفيذ من **1 مارس 2025**. --- ### ✅ **من يحق له الانضمام؟** - أي مشروع يقل حجم أعماله السنوي عن 20 مليون جنيه. - سواء كان مسجلاً ضريبيًا أو غير مسجل. - يجب تقديم طلب إلكتروني عبر موقع مصلحة الضرائب. --- ### 📊 **طريقة حساب الضريبة** بدلاً من حساب الضريبة على صافي الربح، يتم احتسابها كنسبة ثابتة من حجم الأعمال السنوي: | حجم الأعمال السنوي           | نسبة الضريبة | |------------------------------|--------------| | أقل من 500,000 جنيه          | 0.4%         | | من 500,000 إلى أقل من 2 مليون| 0.5%         | | من 2 إلى أقل م...

    أولاً: المواد القانونية و التعريفات : المادة 45 من القانون الاتحادي رقم (8) لسنة 2017 بشأن ضريبة القيمة المضافة، تنص على أن : " التوريد ( البيع ) الأول للمباني السكنية خلال ثلاث سنوات من تاريخ إنجازها، سواء بالبيع أو التأجير، يخضع لضريبة بنسبة صفر (0%)" المادة 46 من ذات القانون، تنص على أن : " توريد ( بيع ) المباني السكنية بعد ذلك يُعد معفياً (Exempt) من الضريبة " المادة 2 من اللائحة التنفيذية تُعرّف "العقار" كسلعة ضمن نطاق الضريبة، وتحدد نوع التوريدات العقارية والتوقيتات المطبقة عليها (توريدات أولية أو لاحقة). الواقعة المنشأة للضريبة ( Taxable Event ) هي توريد (بيع ) السلع أو الخدمات الخاضعة للضريبة داخل الدولة من قبل شخص خاضع للضريبة في إطار مزاولته لنشاط اقتصادي. الواقعة المنشأة للضريبة في حالة البيع هي : أقرب حدث من الآتي : 1.     تاريخ إصدار الفاتورة الضريبية . 2.     تاريخ استلام المقابل (كلي أو جزئي) . 3.     تاريخ نقل ا...